Анализ прибыли предприятия

В управленческих целях анализ прибыли предприятия проводится для повышения эффективности деятельности и финансовых результатов. Какие методики для этого используются? Как осуществляется анализ формирования прибыли? Рассмотрим существующие способы на конкретных примерах.

Что такое анализ прибыли предприятия

Поскольку основной показатель успешности бизнеса – это прибыль, ее анализ является наиболее важной задачей управленца. При исследовании анализ показателей прибыли проводится с учетом имеющихся у компании активов и ресурсов, включая материальные, трудовые и финансовые. Существует множество вариантов расчета, среди которых можно выделить следующие направления:

    Проводимые внутренними или внешними пользователями.
    Выполняемые по всему предприятию в целом или по отдельным направлениям его деятельности, а также в разрезе подразделений.
    Проводимые за отдельно заданный период или же за все время существования организации.
    Прочие способы в зависимости от поставленных задач.

Методы анализа прибыли

Любая методика анализа прибыли реализуется с помощью учетных данных предприятия за заданный период (периоды). Как правило, сначала выполняется оценка общих показателей в целом по компании, а затем проводится анализ динамики прибыли по отдельным статьям, видам деятельности, подразделениям. Наиболее часто используются такие методы:

    Факторный – этот способ позволяет проанализировать как чистую прибыль, так и валовую, от продаж, а также до налогообложения. Бывает одно- и многофакторным. К примеру, анализ прибыли от продаж выполняется путем расчета абсолютных и относительных изменений показателей выручки, себестоимости, издержек, уровня цен. Формула для определения влияния любого фактора – Степень влияния фактора = Величина изменения прибыли / Величина изменения фактора.
    Структурно-динамический – такой вариант помогает проанализировать показатели изменения прибыли в динамике, то есть за заданные периоды. При этом значения прибыли сравниваются по ее виду с анализом полученных отклонений. К примеру, при анализе прибыли чистой необходимо не только сравнить полученные результаты, но и определить динамику изменения структуры итоговой чистой прибыли, то есть степень влияния на конечные результаты отдельных направлений деятельности.
    Индексный – этот способ дает возможность наглядно сопоставить сложные показатели в целях аналитики путем вычисления относительных величин – индексов. При этом расчеты выполняются, исходя из сравнения всех показателей с базисным (базисный индексный метод) или последовательно друг с другом (цепной индексный метод).
    Сравнительный – такой способ заключается в сравнении показателей прибыли между отраслями, предприятиями, сферами деятельности. Предполагает использование официальных статистических данных.

Анализ прибыли организации – примеры

Чтобы понять, как выполняется анализ формирования прибыли предприятия, рассмотрим типовой пример. Проведем структурно-динамический анализ прибыли торгового предприятия за 2017 и 2016 года. Исходные данные и результаты сведены в таблицу.

Показатель

2017 г. (в руб.)

2016 г. (в руб.)

Темп прироста (уменьшения) в %

гр. 1

Гр. 2

Гр. 3

Гр. 4 = (гр. 2 / гр. 3 х 100) – 100

Реализационная выручка

17 800 000

25 400 000

-29,93 %

Себестоимость проданных товаров

14 400 000

21 150 000

-31,9 %

Прибыль валовая

3 400 000

4 250 000

-20 %

Затраты управленческие

300 000

500 000

-40 %

Затраты коммерческие

204 000

380 000

-46,3 %

Прибыль от реализации

2 896 000

3 370 000

-14 %

Доходы прочие

180 000

50 000

+260 %

Расходы прочие

75 000

60 000

+ 25 %

Прибыль до налогообложения

3 001 000

3 360 000

-10,6 %

Налог с прибыли, ОНО, ОНА

655 000

694 000

-5 %

Прибыль чистая

2 346 000

2 666 000

-12 %

 

По итогам проведенного анализа понятно, что все основные показатели прибыли снизились в 2017 г. по сравнению с 2016 г. Это привело к падению величины чистой прибыли на 12 %. Частично компенсировал убыток рост прочих доходов на 260 % при незначительном повышении прочих расходов на 25 %. Далее можно также проанализировать динамику только прибыли по основным показателям за более широкий период – с 2017 г. по 2014 г. При этом базисными значениями будут данные за 2014 г., а расчет проведен по базисному индексному методу.

Показатели в руб.

2017 г. / Темп падения в %

2016 г. / Темп падения в %

2015 г. / Темп падения в %

2014 г.

Прибыль валовая

3 400 000 / -66,6

4 250 000 / -58,3

5 700 000 / -44,1

10 200 000

Прибыль от реализации

2 896 000 / -68,2

3 370 000 / -63

4 900 000 / -46,1

9 100 000

Прибыль до налогообложения

3 001 000 / -69

3 360 000 / -65,3

5 350 000 / -44,8

9 700 000

Прибыль чистая

2 346 000 / -69,3

2 666 000 / -65,1

4 200 000 / -45

7 650 000

Как видно, у предприятия наблюдается значительное снижение прибыли, включая все реализационные показатели. Для того, что определить, какие именно факторы повлияли на падение результатов, требуется провести дополнительный факторный анализ.

Поскольку точный анализ формирования и использования прибыли предприятия включает не только расчеты по основным финансовым показателям, но и анализ распределения прибыли, необходимо понять, как далее использовалась полученная прибыль. Анализ распределения и использования прибыли предприятия включает в себя расчет:

    Величины, направленной на расчеты с учредителями компании.
    Суммы, потраченной на расширение производства.
    Величины созданных фондов – потребления, накопления, резервного и т.д.

Обратите внимание! Процесс распределения прибыли (чистой) должен осуществляться строго в соответствии с Уставом предприятия с учетом действующих нормативных требований.

Источник: spmag.ru

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

Оставить комментарий

Вы должны быть авторизованы, чтобы разместить комментарий.