Какие налоги платит ООО на УСН в 2018 году

Порядок применения УСН для ООО в 2018 году регламентируется главой 26.2 НК РФ. Переход на спецрежим осуществляется добровольно при соответствии налогоплательщика установленным законодательством требованиям. Если в процессе деятельности предприятием нарушается хотя бы одно условие для пребывания на «упрощенке», оно автоматически переходит на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором произошло нарушение.

Ст. 346.11 НК РФ предусматривает освобождение упрощенцев от ряда налоговых обязательств (кроме предусмотренных законом случаев):

    по НДС;
    по налогу на прибыль;
    по имущественному налогу.

Какие налоги платит ООО на УСН в 2018 году

Все налоговые обязательства упрощенцев можно разделить на несколько групп:

    Единый налог, уплачиваемый при УСН, размер которого определяется особенностями применения спецрежима.
    Зарплатные налоги и взносы.
    Налоги, которые подлежат уплате только при появлении у предприятия соответствующего объекта налогообложения.
    Налоги, от которых компания освобождена, но они подлежат перечислению в бюджет в отдельных случаях, оговоренных законом.

Величина единого налога может составлять 6% или 15% (в зависимости от выбранного налогового объекта). Если налоговая база формируется только из доходов, предприятие применяет ставку 6%, если за основу расчетов принимаются доходы за минусом расходов, то применяют тариф – 15%. В последнем случае в базу для налогообложения можно включать только определенные законодательством виды расходов (ст. 346.16 НК РФ).

Еще какие налоги платит ООО на УСН в 2018 году? При наличии у организации подлежащих налогообложению объектов или определенного направления деятельности, могут уплачиваться:

    акцизные платежи;
    транспортный налог, при наличии у фирмы хотя бы одного транспортного средства (базовые ставки зафиксированы НК РФ, корректировать их значение вправе субъекты РФ своими правовыми актами);
    земельный налог, при наличии у компании земельного участка (ставка зависит от норм регионального законодательства и назначения земельного участка);
    водный налог, размер которого привязан к форме использования водных ресурсов и типу акватории;
    налог на добычу полезных ископаемых;
    различные платежи и сборы (за пользование недрами, за использование объектов животного мира и др.).

Зарплатные налоги ООО на УСН

Факт применения УСН для ООО в 2018 году не является основанием для неуплаты зарплатных налогов и сборов с доходов наемного персонала.

У компании сохраняются обязательства налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ с заработка ее работников. На доходы сотрудников необходимо начислять обязательные страховые взносы:

    взносы на «травматизм» (перечисляются в ФСС);
    суммы взносов по пенсионному, медицинскому и страховому обеспечению (уплачиваются в ИФНС).

Когда платится налог на имущество, НДС и налог на прибыль при УСН

Обязательства по уплате НДС и налогу на прибыль при упрощенном спецрежиме могут возникать в ситуациях, когда предприятие выступает в роли налогового агента по этим видам налогов.

Применительно к НДС это могут быть такие случаи (ст. 161 НК РФ):

    продукция закуплена у иностранной компании, которая не имеет на территории России постоянного представительства, но местом совершения сделки является РФ;
    берется в аренду или приобретается госимущество;
    осуществляется реализация конфискованного и прочего имущества; перечисленного в п. 4 ст. 161 НК РФ.

Кроме того, платить налог придется, если «упрощенец» выделит его в цене товара или услуги, выставив счет-фактуру контрагенту. Уплате подлежит и НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

В отношении налога на прибыль обязательства у «упрощенцев» появляются, если объектом налогообложения выступают суммы дивидендов или прибыль контролируемых иностранных организаций, а также проценты по некоторым видам долговых обязательств (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

В определенном случае компаниям приходится платить и налог на имущество при УСН : такая необходимость возникает в отношении недвижимости, подлежащей налогообложению по кадастровой стоимости, согласно ст. 378.2 НК РФ (торговые и административно-деловые центры, нежилые помещения, предназначенные под офисы, общепит и т.п.).

Источник: spmag.ru

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

Оставить комментарий

Вы должны быть авторизованы, чтобы разместить комментарий.